Calcolo IMU 2026 Roma: aliquote comunali
Calcola l'IMU 2026 a Roma con aliquote comunali aggiornate, base imponibile da rendita catastale e scadenze acconto/saldo. Torna anche al calcolo IMU nazionale.
Fonti utili e di riferimento:
🏠 Calcolo IMU
Imposta Municipale Unica con normativa fiscale aggiornata, coefficienti corretti e aliquote comunali specifiche
Un mese conta per intero se possiedi l'immobile per ≥15 giorni consecutivi
Per il saldo 16 dicembre: IMU 2026 meno quanto hai gia pagato a giugno (MEF).
📊 Aliquota Roma: 7.6‰ (Immobili produttivi)
Soglia di versamento del contribuente nel Comune
€12 non è un minimo da pagare per ogni immobile. La soglia riguarda l’IMU annua complessiva dello stesso contribuente nello stesso Comune, non le singole rate o altri tributi. Verifica importo e regola nel regolamento comunale: senza entrambi i dati non applichiamo alcun esonero automatico.
Importo netto prima della soglia e dell’arrotondamento F24, solo per te. Inserisci 0 se questo è l’unico immobile con IMU dovuta nel Comune.
Vuoto = €12 come valore di riferimento, non come regola comunale verificata.
Esempi rapidi con moltiplicatori aggiornati:
🏠 Abitazione Principale: Concetto Fondamentale
Abitazione Principale
Dove hai la residenza anagrafica e dimori abitualmente. Esente IMU (tranne A/1, A/8, A/9)
Altre Abitazioni (tutte le altre)
Qualsiasi casa di proprietà che non sia l'abitazione principale. Sempre soggette a IMU
Attenzione: "Prima Casa" ≠ Abitazione Principale
Anche se possiedi una sola casa, se non ci abiti con residenza, paghi comunque l'IMU!
📚 Esempi Pratici per Chiarire:
Casa Ereditata
Erediti una casa ma abiti in affitto altrove → Paghi IMU sulla casa ereditata (anche se è l'unica che possiedi)
Comodato d'Uso
Abiti in comodato ma possiedi una casa altrove → Paghi IMU sulla casa di proprietà (non è abitazione principale)
Abitazione Principale
Abiti nella tua casa con residenza anagrafica → Non paghi IMU (tranne categorie A/1, A/8, A/9)
⚠️ Informazioni Importanti
Coefficienti Corretti
A: 160 (A/10: 80) • B: 140 • C/1: 55 • C/2,6,7: 160 (pertinenze) • C/3,4,5: 140 • D: 65 (D/5: 80) • Terreni: 135 (110 coltivatori diretti)
Soglia Minima
Soglia sull’IMU annua complessiva del contribuente nello stesso Comune, non sulle rate. Verificare importo e regola comunale.
Arrotondamento F24
All'euro: per difetto fino a €0,49, per eccesso da €0,50
Aliquote Comunali
Delibere entro 15 settembre, pubblicate entro 28 ottobre
Ripartizione Stato/Comune
100% al Comune con codice 3918 per gli altri fabbricati; quota Stato 0,76% solo per il gruppo D
Area di formazione
Guide, definizioni, formule e tabelle di riferimento.
Scegli un tab · una sezione alla volta
📍Specifico per Roma
Rendita Rivalutata
Rendita catastale + 5%
Valore Imponibile
Rendita rivalutata × Moltiplicatore 2026
Imponibile Ridotto
Valore × (% possesso) × (mesi/12)
IMU Lorda
Imponibile ridotto × Aliquota Roma
IMU Netta
IMU lorda - Detrazioni (base + figli)
Soglia Minima
Soglia sull’IMU annua del contribuente nel Comune: importo e regola locali da verificare. Nessun minimo per singolo immobile.
Valori usati dal calcolatore per Roma. La casistica (locato, lusso, produttivo) cambia l'aliquota effettiva: inserisci i dati nel tool per acconto e saldo.
Aliquote mappate nel motore per Roma. Verifica sempre la delibera comunale aggiornata sul MEF.
| Casistica | Aliquota 2026 |
|---|---|
| Seconda casa | 11,4‰ |
| Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9) | 5,0‰ |
| Fabbricati rurali | 1,0‰ |
| Immobili produttivi | 7,6‰ |
| Terreni agricoli | 7,6‰ |
| Detrazione base abitazione lusso | €200 |
Esempio neutro: con rendita catastale 800 euro e coefficiente 160, la base imponibile e 800 x 1,05 x 160 = 134.400 euro. L'IMU annua si ottiene moltiplicando questa base per l'aliquota deliberata dal Comune di Roma e dividendo per 1000.
Il punto critico non e la formula, ma la scelta dell'aliquota corretta: seconda casa, pertinenza, immobile locato, comodato o categoria catastale possono cambiare il risultato.
Metodo di calcolo
Per i fabbricati, base imponibile = rendita catastale x 1,05 x coefficiente catastale; IMU lorda = base x aliquota comunale in per mille / 1000 x quota di possesso x mesi / 12. Per A/1, A/8 e A/9 adibite ad abitazione principale, detrazione = 200 euro / numero di soggetti passivi che vi dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente x mesi di destinazione principale / 12, in parti uguali e non secondo la quota di possesso, fino a concorrenza dell imposta. La soglia di non versamento si confronta con l IMU annua del contribuente per tutti gli immobili nello stesso Comune: importo di questo immobile prima della soglia piu IMU annua degli altri immobili dichiarata dall utente, anche zero esplicito. Si applica solo con aggregato disponibile e regola comunale scelta: inferiore alla soglia (<) oppure fino alla soglia (<=). Senza questi dati non si azzera l imposta; 12 euro non sono un minimo da pagare per immobile o rata. Acconto entro 16 giugno e saldo entro 16 dicembre. Dal 2020 gli immobili diversi dal gruppo D versano il 100% al Comune; per il gruppo D, escluso D/10, allo Stato spetta lo 0,76% della base e al Comune l eventuale maggiorazione.
Dati e fonti
Limiti del risultato
- Le aliquote comunali possono cambiare con la delibera locale (spesso aggiornate dopo l acconto, utili per il saldo). Le fonti citate non attestano una verifica di tutte le aliquote comunali.
- La soglia e la regola di confronto vanno verificate nel regolamento del Comune. Il valore proposto di 12 euro non e un pavimento: sono ammesse soglie locali diverse, anche inferiori. Il calcolo usa l aggregato annuo dichiarato solo per verificare il non versamento; risultato e rate riguardano il singolo immobile, non un F24 cumulativo.
- Il modello usa un unico numero di beneficiari e gli stessi mesi per possesso e destinazione principale. Variazioni dei beneficiari o periodi di residenza diversi richiedono calcoli separati per periodo; non viene ricostruita automaticamente la situazione di ogni comproprietario.
- La detrazione modellata e di 200 euro annui complessivi, non una maggiorazione comunale automatica di 250, 220 o 210 euro. Eventuali maggiorazioni deliberate, requisiti particolari e riparto tra abitazione e pertinenze richiedono verifica separata.
- Il risultato non sostituisce F24 ufficiale, CAF o commercialista; i codici mostrati coprono le categorie modellate.
- Riduzioni (inagibilita, storico, comodato) seguono regole specifiche non sempre automatizzate.
Ultimo aggiornamento
5 settembre 2026 (in linea con calculatorsList.ts)
Riferimenti normativi
- Legge 160/2019, art. 1, commi 738-783: disciplina IMU; comma 744: quota Stato gruppo D; comma 749: detrazione abitazione principale e riparto tra soggetti passivi.
- D.L. 201/2011 art. 13: definizione IMU originaria.
La base imponibile IMU si ottiene rivalutando la rendita catastale del 5% e moltiplicandola per il coefficiente della categoria. Esempio a Roma: rendita 800 euro × 1,05 × 160 = 134.400 euro di base imponibile, poi moltiplicata per l'aliquota deliberata e divisa per 1000.
Riferimento: art. 1, commi 745-746, L. 160/2019.
| Categoria catastale | Tipo immobile | Moltiplicatore |
|---|---|---|
| A (escluso A/10) | Abitazioni | 160 |
| A/10 | Uffici e studi privati | 80 |
| B | Collegi, scuole, uffici pubblici | 140 |
| C/1 | Negozi e botteghe | 55 |
| C/2, C/6, C/7 | Magazzini, box, tettoie | 160 |
| C/3, C/4, C/5 | Laboratori, palestre, stabilimenti | 140 |
| D (escluso D/5) | Immobili produttivi | 65 |
| D/5 | Istituti di credito, cambio, assicurazione | 80 |
Codici da indicare nella sezione IMU e altri tributi locali del modello F24 per il versamento dell'imposta a Roma. Per i fabbricati del gruppo D la quota comunale usa il codice 3930 e la quota erariale il codice 3925.
| Tipologia immobile | Codice Comune | Codice Stato |
|---|---|---|
| Abitazione principale (A/1, A/8, A/9) e pertinenze | 3912 | - |
| Altri fabbricati (2ª casa, ecc.) | 3918 | - |
| Fabbricati rurali strumentali D/10 | 3913 | - |
| Fabbricati gruppo D (escluso D/10) | 3930 | 3925 |
| Terreni agricoli | 3914 | - |
| Aree fabbricabili | 3916 | - |
Le riduzioni si applicano previa dichiarazione al Comune di Roma e verifica dei requisiti. Il calcolatore applica automaticamente solo l'esenzione CD/IAP quando selezionata; le altre riduzioni restano informative. Per il comodato uso gratuito ai parenti in linea retta di 1° grado servono:
- Contratto di comodato registrato.
- Comodante con un solo immobile in Italia (oltre eventuale abitazione principale non di lusso nello stesso Comune).
- Comodante e comodatario residenti nello stesso Comune.
- Immobile non di lusso (escluse categorie A/1, A/8, A/9).
| Situazione | Riduzione | Riferimento |
|---|---|---|
| Comodato uso gratuito a parenti in linea retta di 1° grado | -50% base imponibile | art. 1 c. 747 L. 160/2019 |
| Immobile locato a canone concordato (L. 431/98) | IMU al 75% (-25%) | art. 1 c. 760 L. 160/2019 |
| Fabbricati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati | -50% base imponibile | art. 1 c. 747 L. 160/2019 |
| Immobili di interesse storico o artistico | -50% base imponibile | art. 1 c. 747 L. 160/2019 |
| Terreni agricoli di coltivatori diretti e IAP | Esenti | art. 1 c. 758 L. 160/2019 |
L'acconto si versa con le aliquote dell'anno precedente; il saldo di dicembre applica le aliquote 2026 deliberate da Roma, con conguaglio su quanto già versato.
| Adempimento | Scadenza | Note |
|---|---|---|
| Acconto (1ª rata) | 16 giugno 2026 | 50% con aliquote anno precedente |
| Saldo (2ª rata) | 16 dicembre 2026 | Conguaglio con aliquote 2026 deliberate |
| Versamento in unica soluzione | 16 giugno 2026 | Alternativa alle due rate |
| Dichiarazione IMU | 30 giugno 2026 | Solo in caso di variazioni rilevanti |
Informazioni Località
Città: Roma Regione: lazio Provincia: RM
Novità 2026
Aliquote comunali 2026, coefficienti specifici per categoria, detrazione base €200 per abitazioni principali di lusso e codici F24
Domande Frequenti
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