Calcolo Regime Impatriati 2026 - Confronto a 3 Colonne

Il regime impatriati (o "rientro dei cervelli") è un'agevolazione fiscale per chi trasferisce la residenza in Italia dopo un periodo all'estero. Dal 2024 (D.Lgs 209/2023), prevede una detassazione del 50% dei redditi da lavoro dipendente o autonomo (60% con figli minori), fino a un massimale di €600.000/anno, per 5 anni. Esempio pratico: con €80.000 di RAL, l'IRPEF si calcola su soli €40.000, con un risparmio di circa €12.540/anno.

I requisiti principali sono: 1) Non essere stati residenti fiscalmente in Italia per almeno 3 periodi d'imposta (6 anni se stesso gruppo aziendale, 7 se stesso datore); 2) Possedere elevata qualificazione o specializzazione (D.Lgs 108/2012 e 206/2007); 3) Impegno a mantenere la residenza fiscale in Italia per almeno 4 anni consecutivi; 4) Svolgere attività lavorativa prevalentemente in Italia.

Il vecchio regime (pre-2024) offriva il 70% di esenzione (90% al Sud), senza tetto di reddito, per 5+5 anni. Il nuovo regime (dal 2024) offre il 50% (60% con figli), con tetto €600.000, per soli 5 anni (8 con acquisto immobile entro 31/12/2023). Chi è rientrato entro il 31/12/2023 mantiene il vecchio regime più vantaggioso. Il nostro calcolatore confronta entrambi per quantificare la differenza.

Il risparmio dipende dal reddito. Con le aliquote IRPEF 2026 (23%/33%/43%): con €60.000 di RAL si risparmiano circa €8.340/anno (€41.700 in 5 anni); con €100.000 si risparmiano circa €17.990/anno (€89.950 in 5 anni); con €200.000 circa €38.540/anno. Con figli minori (esenzione 60%) i risparmi aumentano ulteriormente.

Sì, l'Agenzia delle Entrate ha chiarito che il regime è applicabile anche a chi lavora in smart working dall'Italia per un datore di lavoro estero, purché l'attività sia svolta prevalentemente nel territorio italiano e tutti gli altri requisiti siano soddisfatti (residenza fiscale in Italia, periodi pregressi all'estero, qualificazione professionale).

Il massimale di €600.000 si riferisce al reddito agevolabile, non al reddito totale. Se guadagni €800.000, i primi €600.000 beneficiano dell'esenzione del 50% (imponibile €300.000), mentre i restanti €200.000 sono tassati per intero. L'IRPEF si calcola sull'imponibile totale di €500.000. Nel vecchio regime non esisteva alcun tetto.

Nel nuovo regime, la proroga è possibile solo per chi ha acquistato un immobile residenziale in Italia entro il 31/12/2023 e ha trasferito la residenza nel 2024. In questo caso, il beneficio si estende a 8 anni totali. Per chi si trasferisce dal 2025, non sono previste proroghe: il beneficio dura esattamente 5 anni.