Calcolo Regime Impatriati 2026 - Confronto a 3 Colonne
Confronta il Regime Ordinario, il Nuovo Regime Impatriati (50-60% esenzione, D.Lgs 209/2023) e il Vecchio Regime (70-90% nei primi 5 anni, poi 50% con proroga ordinaria) per calcolare il risparmio fiscale con le aliquote IRPEF 2026.
Fonti utili e di riferimento:
📊 Confronto Regime Impatriati 2026
Confronta Regime Ordinario, Nuovo Regime (D.Lgs 209/2023) e Vecchio Regime (pre-2024)
Nuovo regime: min 3 anni (6-7 se stesso datore/gruppo)
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Il calcolo confronta 3 scenari applicando le aliquote IRPEF 2026 a basi imponibili diverse:
🏛️ Ordinario
IRPEF su 100% del reddito. Nessuna agevolazione.
🆕 Nuovo (2024+)
IRPEF su 50% del reddito (40% con figli). Max €600k. 5 anni.
📜 Vecchio (pre-2024)
Primi 5 anni: imponibile 30% (10% al Sud). Secondi 5 con proroga: imponibile 50% (10% con almeno 3 figli).
Il reddito viene prima ridotto della percentuale di esenzione, poi tassato con gli scaglioni IRPEF standard
Aliquote IRPEF 2026: 23% fino a €28.000, 33% da €28.001 a €50.000, 43% oltre €50.000. Esenzione 50% senza figli minori.
| RAL | IRPEF Ordinaria | IRPEF Nuovo (50%) | Risparmio/anno | Risparmio 5 anni |
|---|---|---|---|---|
| €40.000 | €10.400 | €4.600 | €5.800 | €29.000 |
| €60.000 | €18.000 | €7.100 | €10.900 | €54.500 |
| €80.000 | €26.600 | €10.400 | €16.200 | €81.000 |
| €100.000 | €35.200 | €13.700 | €21.500 | €107.500 |
| €150.000 | €56.700 | €24.450 | €32.250 | €161.250 |
| €200.000 | €78.200 | €35.200 | €43.000 | €215.000 |
Il D.Lgs 209/2023 ha sostanzialmente ridotto il beneficio. Chi è rientrato entro il 31/12/2023 mantiene le condizioni più favorevoli del vecchio regime. Il nostro calcolatore evidenzia la differenza economica reale.
| Caratteristica | Vecchio Regime | Nuovo Regime |
|---|---|---|
| Esenzione standard | 70% nei primi 5 anni; 50% nei secondi 5 | 50% |
| Esenzione maggiorata | 90% al Sud nei primi 5; 90% con almeno 3 figli nei secondi 5 | 60% (figli minori) |
| Tetto reddito | Nessuno | €600.000/anno |
| Anni residenza estera | Minimo 2 | Minimo 3 (6-7 stesso datore) |
| Durata base | 5 anni | 5 anni |
| Proroga | +5 anni con figlio o immobile | +3 anni (solo immobile ante 2024) |
| Qualificazione | Non sempre richiesta | Obbligatoria (alta qualif.) |
| Redditi d'impresa | Inclusi | Esclusi |
| Accessibile dal 2024 | Solo per rientri pre-2024 | Sì (nuovi trasferimenti) |
Il regime fiscale per i lavoratori impatriati (comunemente noto come "rientro dei cervelli") è un'agevolazione introdotta per incentivare il trasferimento in Italia di lavoratori altamente qualificati che hanno maturato esperienza all'estero. Dal 2024, il regime è disciplinato dall'art. 5 del D.Lgs 209/2023.
L'agevolazione prevede che il 50% del reddito da lavoro (dipendente o autonomo) sia esente da IRPEF per 5 anni, riducendo significativamente il carico fiscale. Per chi ha figli minori residenti in Italia, l'esenzione sale al 60%. Esiste un tetto massimo di €600.000/anno di reddito agevolabile.
Il nostro calcolatore è l'unico che confronta in tempo reale 3 scenari: regime ordinario, nuovo regime (2024+) e vecchio regime (pre-2024, per chi è rientrato prima), con le aliquote IRPEF 2026 aggiornate (23%, 33%, 43%).
Metodo di calcolo
Si calcola l'IRPEF 2026 sul reddito ordinario e sulle basi imponibili agevolate. Per il vecchio regime dei rientri dal 30 aprile 2019, i primi cinque periodi usano imponibile al 30% (10% al Sud); l eventuale secondo quinquennio usa imponibile al 50%, oppure al 10% con almeno tre figli. Il nuovo regime usa imponibile al 50% (40% con figli minori) entro il limite agevolabile di 600.000 euro; gli eventuali tre anni di proroga transitoria tornano all'imponibile del 50%.
Dati e fonti
Limiti del risultato
- Il confronto del vecchio regime usa le regole dei trasferimenti dal 30 aprile 2019; per i trasferimenti precedenti il primo quinquennio può seguire regole diverse.
- La proroga del vecchio regime non è automatica: il calcolatore non verifica requisiti documentali, opzione, versamenti o data effettiva di acquisto dell'immobile.
- La stima applica la sola IRPEF lorda e non sostituisce il controllo di un professionista sul caso concreto.
Ultimo aggiornamento
4 settembre 2026 (in linea con calculatorsList.ts)
Riferimenti normativi
- D.Lgs. 147/2015, art. 16, commi 1, 3-bis e 5-bis: vecchio regime e secondo quinquennio.
- D.L. 34/2019, art. 5: imponibile al 30% e maggiorazione per il Sud.
- D.Lgs. 209/2023, art. 5: nuovo regime e clausola transitoria.
Domande Frequenti
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