Calcolo Regime Impatriati 2026 - Confronto a 3 Colonne
Confronta il Regime Ordinario, il Nuovo Regime Impatriati (50-60% esenzione, D.Lgs 209/2023) e il Vecchio Regime (70-90%) per calcolare il risparmio fiscale reale con le aliquote IRPEF 2026.
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📊 Confronto Regime Impatriati 2026
Confronta Regime Ordinario, Nuovo Regime (D.Lgs 209/2023) e Vecchio Regime (pre-2024)
Nuovo regime: min 3 anni (6-7 se stesso datore/gruppo)
Esempi rapidi:
⚠️ Disclaimer
• Il calcolo è una stima basata sulla sola IRPEF, senza addizionali regionali/comunali e detrazioni personali
• Il vecchio regime è mostrato solo a scopo comparativo - non è più accessibile per nuovi trasferimenti dal 2024
• L'idoneità al regime dipende da requisiti di qualificazione verificabili solo caso per caso
• Per la verifica dei requisiti specifici, consultare un commercialista esperto in fiscalità internazionale
Il regime fiscale per i lavoratori impatriati (comunemente noto come "rientro dei cervelli") è un'agevolazione introdotta per incentivare il trasferimento in Italia di lavoratori altamente qualificati che hanno maturato esperienza all'estero. Dal 2024, il regime è disciplinato dall'art. 5 del D.Lgs 209/2023.
L'agevolazione prevede che il 50% del reddito da lavoro (dipendente o autonomo) sia esente da IRPEF per 5 anni, riducendo significativamente il carico fiscale. Per chi ha figli minori residenti in Italia, l'esenzione sale al 60%. Esiste un tetto massimo di €600.000/anno di reddito agevolabile.
Il nostro calcolatore è l'unico che confronta in tempo reale 3 scenari: regime ordinario, nuovo regime (2024+) e vecchio regime (pre-2024, per chi è rientrato prima), con le aliquote IRPEF 2026 aggiornate (23%, 33%, 43%).
Il calcolo confronta 3 scenari applicando le aliquote IRPEF 2026 a basi imponibili diverse:
🏛️ Ordinario
IRPEF su 100% del reddito. Nessuna agevolazione.
🆕 Nuovo (2024+)
IRPEF su 50% del reddito (40% con figli). Max €600k. 5 anni.
📜 Vecchio (pre-2024)
IRPEF su 30% del reddito (10% al Sud). Nessun tetto. Fino a 10 anni.
Il reddito viene prima ridotto della percentuale di esenzione, poi tassato con gli scaglioni IRPEF standard
Aliquote IRPEF 2026: 23% fino a €28.000, 33% da €28.001 a €50.000, 43% oltre €50.000. Esenzione 50% senza figli minori.
| RAL | IRPEF Ordinaria | IRPEF Nuovo (50%) | Risparmio/anno | Risparmio 5 anni |
|---|---|---|---|---|
| €40.000 | €6.160 | €2.300 | €3.860 | €19.300 |
| €60.000 | €14.460 | €6.120 | €8.340 | €41.700 |
| €80.000 | €22.940 | €10.400 | €12.540 | €62.700 |
| €100.000 | €31.540 | €13.560 | €17.980 | €89.900 |
| €150.000 | €53.040 | €22.540 | €30.500 | €152.500 |
| €200.000 | €74.540 | €35.990 | €38.550 | €192.750 |
Il D.Lgs 209/2023 ha sostanzialmente ridotto il beneficio. Chi è rientrato entro il 31/12/2023 mantiene le condizioni più favorevoli del vecchio regime. Il nostro calcolatore evidenzia la differenza economica reale.
| Caratteristica | Vecchio Regime | Nuovo Regime |
|---|---|---|
| Esenzione standard | 70% | 50% |
| Esenzione maggiorata | 90% (Sud Italia) | 60% (figli minori) |
| Tetto reddito | Nessuno | €600.000/anno |
| Anni residenza estera | Minimo 2 | Minimo 3 (6-7 stesso datore) |
| Durata base | 5 anni | 5 anni |
| Proroga | +5 anni (figli o immobile) | +3 anni (solo immobile ante 2024) |
| Qualificazione | Non sempre richiesta | Obbligatoria (alta qualif.) |
| Redditi d'impresa | Inclusi | Esclusi |
| Accessibile dal 2024 | Solo per rientri pre-2024 | Sì (nuovi trasferimenti) |
❓Domande Frequenti
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