Saldo IMU dicembre 2026: scadenza, calcolo e F24

Aggiornamento: 27 ottobre 2026. Il saldo IMU di dicembre 2026 si versa entro il 16 dicembre 2026. Per trovare il residuo, determina l'imposta annua dovuta con le aliquote comunali applicabili e sottrai l'acconto già pagato a giugno. Verifica anche la categoria catastale e il codice da indicare nel modello F24, perché aliquota, base imponibile e destinazione del tributo dipendono dall'immobile.

Il controllo finale è più semplice se tieni insieme visura catastale, delibera comunale e ricevuta dell'acconto. Puoi confrontare i dati con il calcolatore IMU disponibile in questa pagina: inserisci la rendita e gli altri dati catastali e di possesso, poi verifica il saldo rispetto a quanto hai già versato.

📋 Indice

• Scadenza e rate IMU 2026
• Come si calcola il saldo di dicembre
• Rendita catastale e coefficienti
• Dove verificare aliquota e delibera
• Compilare il modello F24
• Controlli prima del pagamento
• Domande frequenti
• Conclusioni

📅 Scadenza e rate IMU 2026

Il calendario ordinario prevede due appuntamenti: l'acconto entro il 16 giugno e il saldo entro il 16 dicembre 2026. In alternativa, il contribuente può versare l'intera imposta annuale in un'unica soluzione entro la scadenza di giugno. Se hai già scelto questa modalità e hai pagato l'importo annuo corretto, a dicembre non resta un secondo importo da versare.

Il versamento di giugno è normalmente pari alla metà dell'imposta annua, calcolata con le aliquote e le detrazioni dell'anno precedente. A dicembre si effettua il conguaglio usando il quadro definitivo delle aliquote 2026 deliberato dal Comune. La regola evita di anticipare a giugno decisioni comunali che possono essere approvate o pubblicate in seguito.

Non considerare l'acconto come una seconda rata calcolata in modo indipendente. È un pagamento anticipato da portare in detrazione nel saldo. Conserva la ricevuta F24 di giugno: il codice tributo, l'anno di riferimento, il Comune e l'importo pagato ti servono per controllare che il versamento sia stato attribuito all'immobile giusto.

La scadenza indicata per il saldo è il 16 dicembre. Prepara il pagamento in anticipo, soprattutto se possiedi immobili in più Comuni, se hai ricevuto una variazione catastale o se la delibera locale ha modificato l'aliquota applicabile. Il pagamento oltre la scadenza può comportare sanzioni e interessi: per una regolarizzazione, verifica le istruzioni ufficiali aggiornate alla data in cui versi.

🧮 Come si calcola il saldo di dicembre

La formula del saldo è: imposta annua 2026 dovuta meno acconto già versato. L'imposta annua si ricava dalla base imponibile dell'immobile, dall'aliquota comunale, dai mesi e dalla quota di possesso, applicando eventuali detrazioni o agevolazioni previste. Il risultato va poi confrontato con i pagamenti effettuati durante l'anno.

🧮 Esempio calcolato dal motore IMU: seconda casa A/2

Considera una seconda casa A/2 con rendita catastale di €800, proprietà al 100% per 12 mesi e senza agevolazioni. Per l'aliquota base dello 0,86% prevista dall'art. 1, comma 754, della Legge 160/2019, il motore calcola una base imponibile di 134.400 €. Il saldo è l'imposta annua arrotondata all'euro per F24, meno l'acconto di giugno.

Nel secondo scenario l'acconto di giugno resta quello calcolato allo 0,86%, pari a 578 €; applicando l'aliquota comunale ipotizzata dell'1,06% all'intero anno, il saldo di dicembre sale a 847 €. È un esempio di conguaglio, non l'aliquota attribuita a un Comune specifico. Il comma 754 indica la base dello 0,86%; per le variazioni deliberate dal Comune si veda anche il comma 755 della stessa legge.

Il passaggio centrale è aggiornare il calcolo con l'aliquota definitiva del Comune per il 2026. Se l'aliquota non è cambiata rispetto all'anno precedente, il risultato può coincidere con la stima iniziale. Se è cambiata, il saldo compensa la differenza tra il totale annuale aggiornato e quanto già pagato. Anche una variazione della percentuale di possesso o della durata della detenzione richiede un nuovo conteggio.

Prima di procedere, prepara una riga per ogni immobile: Comune, identificativo catastale, categoria, rendita, quota, mesi, aliquota, eventuale detrazione e acconto già versato. La ricevuta dell'acconto resta essenziale. La separazione evita di sommare in modo indistinto immobili con aliquote o codici tributo diversi. Il totale che andrai a pagare può includere più righe del modello, ma ogni riga deve essere riconciliabile con l'immobile a cui si riferisce.

🏠 Rendita catastale e coefficienti

Per un fabbricato, la base di partenza è la rendita catastale risultante dai dati catastali. Ai fini IMU la rendita è rivalutata del 5% e moltiplicata per il coefficiente previsto per la categoria. Il coefficiente non esprime il valore di mercato della casa: è un moltiplicatore fiscale stabilito dalla legge. La categoria riportata in visura orienta il calcolo.

Categoria o gruppo	Coefficiente	Nota
Gruppo A, esclusa A/10, e C/2, C/6, C/7	160	Comprende molte abitazioni e pertinenze
Gruppo B e C/3, C/4, C/5	140	Gruppi e categorie previsti dalla disciplina IMU
A/10 e D/5	80	Uffici e istituti di credito, secondo categoria
Altri immobili del gruppo D e gruppo E	65	Verifica la categoria esatta in visura
C/1	55	Negozi e botteghe
Terreni agricoli	135	Il calcolo parte dal reddito dominicale rivalutato

La sequenza per un fabbricato parte dalla rendita catastale rivalutata. Si applica poi il coefficiente e si considera l'aliquota deliberata insieme alla quota e ai mesi di possesso. Per i terreni agricoli la base non è la rendita del fabbricato: si usa il reddito dominicale rivalutato e il moltiplicatore previsto. Le aree fabbricabili seguono criteri specifici legati al valore venale; il procedimento di una casa non si trasferisce automaticamente a questa categoria.

Controlla la visura catastale più recente, soprattutto dopo un frazionamento, una fusione, un cambio d'uso o un aggiornamento della rendita. La categoria riportata nel rogito non sostituisce il dato catastale valido alla data di riferimento. Se il dato è cambiato nel corso dell'anno, occorre calcolare separatamente i periodi interessati quando la variazione incide sull'imponibile.

🏛️ Dove verificare aliquota e delibera

Le aliquote IMU non sono uguali in tutta Italia. Consulta la delibera del Comune per l'anno d'imposta 2026 e verifica la sua pubblicazione nel prospetto del Dipartimento delle Finanze. Cerca la casistica che descrive il tuo immobile, non soltanto l'aliquota ordinaria: la delibera può distinguere abitazioni, pertinenze, locazioni, comodati, immobili produttivi o altre situazioni previste dal regolamento locale.

Il prospetto comunale va letto insieme alla disciplina nazionale. L'esenzione per l'abitazione principale ordinaria dipende dai requisiti previsti dalla legge e non basta che l'immobile sia l'unica casa posseduta. Le abitazioni principali accatastate A/1, A/8 e A/9 restano imponibili e possono beneficiare della detrazione nazionale nei limiti e con le condizioni di legge. Per le altre eccezioni, verifica la norma e la delibera applicabile.

Per i fabbricati del gruppo D, considera anche la ripartizione tra quota statale e quota comunale prevista dalla disciplina IMU. Non copiare il codice usato per una seconda casa ordinaria senza controllare categoria e destinazione del tributo. Il prospetto MEF e il regolamento comunale aiutano a ricondurre l'immobile alla corretta aliquota, ma in caso di incongruenza tra archivi chiedi conferma all'ufficio tributi.

La verifica dell'aliquota è particolarmente importante quando l'acconto è stato calcolato in via provvisoria. Se il Comune ha approvato per il 2026 una delibera diversa, ricalcola il totale dell'anno e sottrai l'importo già versato. Se la delibera applicabile è stata confermata, conserva comunque la prova della consultazione o la copia del prospetto utilizzato per il calcolo.

🧾 Compilare il modello F24

Nel modello F24 la sezione per IMU e altri tributi locali richiede il codice catastale del Comune, il codice tributo, l'anno di riferimento, il numero degli immobili e la casella relativa ad acconto o saldo. Verifica ogni campo con attenzione: un codice corretto associato al Comune sbagliato può rendere più complicata la riconciliazione del pagamento.

Per gli altri fabbricati del Comune si utilizza il codice 3918. Per gli immobili del gruppo D, il codice 3925 identifica la quota destinata allo Stato e il 3930 la quota comunale. Questi codici non sostituiscono la verifica della categoria dell'immobile né determinano l'aliquota: servono a indirizzare il versamento alla voce corretta.

Il saldo va indicato come tale nell'F24. Se versi in unica soluzione, seleziona la modalità coerente con il pagamento annuale; per un ravvedimento o un versamento tardivo, segui le istruzioni ufficiali specifiche per la causale, gli interessi e le sanzioni. Evita di copiare un modello dell'anno precedente senza aggiornare anno d'imposta e dati catastali.

Prima dell'invio, confronta l'importo della sezione IMU con il foglio di calcolo. Controlla Comune, codice tributo, anno, numero immobili e importo dovuto. Dopo il pagamento scarica la ricevuta e conserva la quietanza insieme alla delibera e ai documenti catastali. Questi riferimenti saranno utili anche per la dichiarazione IMU, quando richiesta, o per rispondere a una successiva verifica dell'ente.

Per le descrizioni ufficiali dei codici e le istruzioni di compilazione consulta la tabella dell'Agenzia delle Entrate sui codici tributo locali. La norma nazionale di riferimento è la Legge 160/2019 su Normattiva, art. 1, commi 754 e 755, che disciplina l'aliquota base e le variazioni comunali. Per gli aggiornamenti applicabili al tuo Comune, consulta il relativo prospetto MEF.

✅ Controlli prima del pagamento

Un controllo ordinato riduce il rischio di duplicare un versamento o lasciare un residuo aperto. Parti dall'elenco degli immobili posseduti e individua quelli soggetti a IMU. Verifica per ciascuno i requisiti di esenzione, la categoria catastale, la rendita, la quota e il periodo di possesso. Se ci sono più comproprietari, il calcolo va riferito alla quota di ciascun soggetto passivo.

1. Recupera i dati catastali: rendita, categoria e Comune devono corrispondere alla situazione dell'anno.
2. Consulta la delibera 2026: associa l'aliquota alla casistica concreta dell'immobile.
3. Ricalcola l'imposta annua: considera rivalutazione, coefficiente, aliquota, quota, mesi e detrazioni applicabili.
4. Sottrai l'acconto: usa la ricevuta di giugno e controlla che riporti l'immobile e l'anno corretti.
5. Rivedi il modello F24: verifica codice tributo, codice Comune, saldo e importo prima dell'invio.

Se hai venduto o acquistato un immobile durante il 2026, non assumere che il saldo coincida con quello di un anno intero. Il possesso per una parte dell'anno e la data dell'atto possono modificare il numero dei mesi rilevanti. Controlla anche eventuali variazioni d'uso e le condizioni di locazione, comodato o abitazione principale: ciascuna circostanza può incidere sull'aliquota o sul diritto a un'agevolazione.

In caso di dubbio sulla classificazione, chiedi al Comune di confermare per iscritto la casistica della delibera prima di versare. Se il problema riguarda la rendita o la categoria, confronta la visura con il Catasto e con l'atto di provenienza. Il calcolatore fornisce una stima sulla base dei dati inseriti; la verifica finale resta legata ai documenti e alle regole che si applicano al tuo immobile.

❓ Domande frequenti

Qual è la scadenza del saldo IMU 2026?

Il saldo va versato entro il 16 dicembre 2026. L'acconto ordinario è fissato al 16 giugno e corrisponde normalmente alla metà dell'imposta annua. È possibile versare l'intero importo in un'unica soluzione entro giugno.

Come si calcola il saldo IMU di dicembre?

Ricalcola l'imposta annuale con i dati aggiornati del 2026 e sottrai l'acconto già pagato. Se a giugno hai versato l'intera imposta annuale corretta, il saldo è zero. La delibera comunale definitiva determina l'aliquota da usare per il conguaglio.

Quali coefficienti si usano per calcolare la base imponibile?

Dipende dalla categoria: il coefficiente è 160 per la maggior parte delle abitazioni e alcune pertinenze, 140 per il gruppo B e alcune categorie C, 80 per A/10 e D/5, 65 per altri immobili D e gruppo E, 55 per C/1 e 135 per terreni agricoli. La rendita dei fabbricati viene prima rivalutata del 5%.

Quale codice F24 si usa per il saldo IMU?

Il codice dipende dal tipo di immobile e dalla destinazione del tributo. Il 3918 riguarda gli altri fabbricati del Comune; per gli immobili del gruppo D si usano 3925 per la quota statale e 3930 per quella comunale. Controlla sempre la tabella aggiornata dell'Agenzia delle Entrate.

La prima casa paga sempre l'IMU?

L'abitazione principale ordinaria è in genere esente se ricorrono i requisiti di residenza e dimora abituale previsti. Le categorie A/1, A/8 e A/9 restano imponibili e possono avere diritto alla detrazione prevista dalla legge. Verifica la categoria in visura e le condizioni applicabili.

Che cosa succede se a giugno ho versato più del dovuto?

Confronta le ricevute con l'imposta annua ricalcolata e chiedi al Comune come regolarizzare il credito o correggere il versamento. Non inserire un importo negativo nel saldo F24 senza aver verificato la procedura prevista dall'ente.

✅ Conclusioni

Per il saldo IMU di dicembre 2026 la data da ricordare è il 16 dicembre. Il passaggio decisivo è ricalcolare l'imposta annua usando categoria, rendita, aliquota comunale definitiva e periodo di possesso, poi sottrarre l'acconto già pagato. Il codice F24 va scelto in base alla categoria e alla destinazione del tributo.

Prima di inviare il pagamento, confronta il prospetto del Comune, la ricevuta dell'acconto e i dati catastali. Per ottenere una stima con i dati del tuo immobile, usa il calcolatore IMU e verifica il risultato con la delibera del Comune.

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Articolo aggiornato al 27 ottobre 2026. I contenuti hanno carattere informativo e non costituiscono consulenza fiscale o legale. Per situazioni specifiche, consulta il Comune o un professionista qualificato.